2 декабря

НДФЛ на основании налогового уведомления.Заплатить НДФЛ с доходов за 2023 (физлица, получившие доходы, с которых налоговый агент должен был удержать налог, но не смог этого сделать)

Транспортный налог с физлиц: заплатить налог за 2023 год (физлица, на которых зарегистрированы транспортные средства).

Налог на имущество физлиц (физлица, обладающие правом собственности на недвижимое имущество)

Земельный налог с физлиц (Физлица, владеющие земельными участками)

3 декабря

Уведомление по ЕНП. Сдать уведомление по НДФЛ, удержанном с 23 по 30 ноября (налоговые агенты по НДФЛ)

5 декабря

НДФЛ . Заплатить НДФЛ, удержанный в период с 23 по 30 ноября (налоговые агенты по НДФЛ)

АУСН. Внести в личный кабинет данные о доходах, полученных без использования ККТ и не через банковский счет, за ноябрь (организации и ИП на АУСН).

16 декабря

Взносы на травматизм. Заплатить взносы на травматизм в Социальный фонд за ноябрь (все работодатели).

Сдать отчет в СФР об использовании взносов на случай травматизма на финансирование предупредительных мер (работодатели, которые получили от фонда положительное решение о финансировании).

25 декабря

Уведомление по ЕНП. Сдать уведомление по налогам и взносам, которые платят до подачи отчетности или без нее, в том числе об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 декабря (плательщики налогов и сборов, налоговые агенты).

Страховые взносы. Сдать в ИФНС персонифицированные сведения о физлицах за ноябрь (страхователи — плательщики страховых взносов)

Отчетность в СФР. Сдать ЕФС-1 с подразделом 1.1 о трудовой деятельности за ноябрь (работодатели, если работника перевели или он подал заявление о выборе способа ведения трудовой книжки).

Налог на прибыль:

• Сдать декларацию за январь—ноябрь (организации, которые рассчитывают налог ежемесячно исходя из фактической прибыли).
• Сдать налоговый расчет о доходах, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогах за январь–ноябрь (налоговые агенты, которые отчитываются ежемесячно).

АУСН. Заплатить налог за ноябрь(организации и ИП, которые перешли на АУСН).

НДПИ. Сдать декларацию по НДПИ за ноябрь (пользователи недр).

28 декабря

Страховые взносы. Заплатить взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование за сотрудников за ноябрь (все работодатели).

Уведомление по ЕНП. Сдать уведомление по НДФЛ, удержанном с 23 по 28 декабря (налоговые агенты по НДФЛ).

НДФЛ:

• Заплатить НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 декабря (налоговые агенты по НДФЛ).
• Заплатить НДФЛ, удержанный в период с 23 по 28 декабря (налоговые агенты по НДФЛ).

НДФЛ с фиксированной прибыли КИК. Подать уведомление о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК* (контролирующие лица, которые решили изменить порядок уплаты НДФЛ с прибыли КИК).

Налог на прибыль

• Заплатить третий ежемесячный авансовый платеж за IV квартал (организации, которые обязаны платить ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли предыдущего квартала)
• Заплатить аванс за ноябрь (организации, которые рассчитывают налог ежемесячно исходя из фактической прибыли).
• Подать уведомление о выборе обособленного подразделения на 2025 год* (организации, у которых есть несколько обособленных подразделений в одном субъекте).

НДС. Заплатить 1/3 налога за III квартал (плательщики НДС и налоговые агенты)

Налог на профессиональный доход. Заплатить налог за ноябрь (самозанятые физлица и ИП).

НДПИ. Заплатить налог за ноябрь (пользователи недр).

УСН. Уведомление об изменении объекта налогообложения с 2025 года (организации и ИП, которые хотят сменить объект налогообложения с 2024 года).

Налоги с физлиц. Подать сообщение о наличии объектов недвижимого имущества и транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения* (налогоплательщики — физические лица, которые не получили уведомление на уплату налога).

* Чтобы исключить споры с инспекцией, подайте уведомление (сообщение) не позднее 28 декабря. Согласно НК срок подачи — до 31 декабря. Минфин считает, что подобные сроки переносятся из-за выходных (письмо Минфина от 30.04.2019 № 03-02-08/32422). В этом случае подать уведомление (сообщение) можно 9 января 2023 года. Однако инспекторы на местах могут считать крайним сроком 28 декабря.